Chapter 5: 寿险税务先分流

目标：高级寿险题先判断在问哪一种税务边界。

结论：死亡给付通常免所得税，不等于没有遗产税、MEC、取现或 1035 问题。

四格分流

Death benefit通常看所得税排除；利息另算。
Estate inclusion看 ownership/control 和 incidents of ownership。
Cash access看 basis、loan、surrender、MEC。
Exchange看 1035 方向、同一 insured、合同类型。

考试判断

题干说“beneficiary receives death benefit”，先看所得税。题干说“decedent owned the policy”，马上转向遗产纳入风险。两者不是一套规则。

练习

题：父亲拥有一张以自己为 insured 的寿险，子女为 beneficiary。父亲死亡，死亡给付通常免子女所得税。下一步最该检查什么？

答题模板

“先分税种：死亡给付通常不进受益人 gross income；但 owner/control 可能带来 estate inclusion，不能混为一谈。”

来源

本地：Chapter 5 study guide。外部：IRS Life Insurance Proceeds FAQ、IRS Publication 525、IRS 1035 / MEC discussion。

问我跟进：给我 6 个高级寿险税务题，让我只做“所得税/遗产税/MEC/1035”分类。